-
2026 종합소득세 세율표 총정리(종합소득세.누진세구조.지방소득세)카테고리 없음 2026. 5. 5. 06:22
2026 종합소득세 세율표 총정리/2025년 귀속 신고 기준
과세표준별 세율과 누진공제 계산법
2026년 종합소득세 신고 시 적용되는 2025년 귀속 종합소득세 세율표를 정리했습니다. 과세표준별 세율, 누진공제액, 산출세액 계산법, 지방소득세까지 쉽게 확인해보세요.
1. 종합소득세 세율표란?
종합소득세 세율표는 개인이 1년 동안 벌어들인 소득에 대해 어느 정도의 세율이 적용되는지 보여주는 기준표입니다.
프리랜서, 개인사업자, 부업 소득자, 임대소득자 등은 매년 5월 종합소득세 신고를 해야 하며, 이때 본인의 과세표준에 따라 세율이 달라집니다.여기서 중요한 점은 종합소득세가 단순히 “매출 전체”에 세율을 곱하는 방식이 아니라는 것입니다.
매출에서 필요경비를 빼고, 다시 각종 소득공제를 차감한 금액을 기준으로 세금이 계산됩니다. 이 최종 기준 금액을 과세표준이라고 합니다.
2. 2026 신고용 종합소득세 세율표
2026년에 신고하는 종합소득세는 일반적으로 2025년 귀속 소득을 기준으로 합니다.
아래 표는 2023년부터 2025년 귀속분에 적용되는 종합소득세 기본세율입니다.과세표준세율누진공제1,400만 원 이하 6% - 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 15% 126만 원 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 24% 576만 원 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 35% 1,544만 원 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 38% 1,994만 원 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 40% 2,594만 원 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 42% 3,594만 원 10억 원 초과 45% 6,594만 원 종합소득세는 과세표준이 높아질수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다.
다만 전체 소득에 최고세율이 한 번에 적용되는 것이 아니라, 구간별로 세율이 나뉘어 적용됩니다.
3. 종합소득세 계산 공식
종합소득세 산출세액은 다음 공식으로 계산할 수 있습니다.
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제
예를 들어 과세표준이 6,000만 원이라면 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 구간에 해당합니다.
이 구간의 세율은 24%, 누진공제액은 576만 원입니다.계산하면 다음과 같습니다.
6,000만 원 × 24% - 576만 원 = 864만 원
따라서 과세표준이 6,000만 원인 경우 종합소득세 산출세액은 864만 원입니다.
4. 과세표준은 매출이 아닙니다
종합소득세를 계산할 때 가장 많이 하는 실수가 있습니다.
바로 “매출액에 세율을 곱한다”고 생각하는 것입니다.하지만 종합소득세는 매출이 아니라 과세표준을 기준으로 계산합니다.
예를 들어 프리랜서가 1년 동안 5,000만 원을 벌었다고 해서 바로 5,000만 원에 세율을 적용하는 것이 아닙니다.
업무에 사용한 필요경비, 인적공제, 국민연금, 보험료, 기타 소득공제 등을 반영한 뒤 남은 금액이 과세표준이 됩니다.즉, 실제 계산 흐름은 다음과 같습니다.
총수입금액 → 필요경비 차감 → 종합소득금액 → 소득공제 차감 → 과세표준 → 세율 적용
그래서 같은 5,000만 원을 벌었더라도 사람마다 실제 납부세액은 달라질 수 있습니다.
5. 누진공제는 왜 필요할까?
누진공제는 세금을 더 쉽게 계산하기 위해 사용하는 금액입니다.
종합소득세는 구간별로 세율이 다르게 적용되기 때문에 원칙적으로는 각 구간마다 나누어 계산해야 합니다.하지만 매번 구간별로 나누어 계산하면 복잡합니다.
그래서 세율표에서는 간단하게 계산할 수 있도록 누진공제액을 함께 제공합니다.예를 들어 과세표준이 6,000만 원인 사람은 24% 세율 구간에 해당합니다.
이때 단순히 6,000만 원 전체에 24%를 곱하면 세금이 과하게 계산됩니다.
이를 조정하기 위해 누진공제 576만 원을 빼주는 것입니다.따라서 종합소득세 계산에서는 세율만 보는 것이 아니라 누진공제액까지 함께 확인해야 합니다.
6. 지방소득세도 함께 계산해야 합니다
종합소득세를 신고할 때는 지방소득세도 함께 고려해야 합니다.
지방소득세는 일반적으로 종합소득세의 10% 수준으로 계산됩니다.예를 들어 종합소득세 산출세액이 864만 원이라면, 지방소득세는 대략 86만 4천 원입니다.
즉, 실제 부담할 수 있는 세금은 다음처럼 볼 수 있습니다.
구분금액종합소득세 864만 원 지방소득세 86만 4천 원 합계 950만 4천 원 다만 실제 신고 과정에서는 세액공제, 기납부세액, 원천징수세액 등이 반영되므로 최종 납부세액은 달라질 수 있습니다.
7. 개인사업자와 프리랜서가 꼭 확인할 점.
프리랜서나 개인사업자는 종합소득세 신고 시 세율표만 보는 것으로 끝나면 안 됩니다.
실제 세금은 소득 구간뿐 아니라 필요경비 인정 여부, 장부 작성 여부 원천징수된 세금, 공제 항목에 따라 크게 달라집니다.특히 프리랜서는 보통 3.3% 원천징수를 떼고 돈을 받습니다.
이 금액은 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금에 가깝습니다.
종합소득세 신고를 통해 실제 세금을 다시 계산하고, 많이 냈다면 환급을 받을 수 있고 적게 냈다면 추가 납부를 하게 됩니다.개인사업자의 경우에는 매출이 크더라도 필요경비가 많으면 과세표준이 낮아질 수 있습니다.
반대로 매출은 크지 않아도 경비 증빙이 부족하면 생각보다 세금이 많이 나올 수 있습니다.
8. 종합소득세 신고기간( 2025년 귀속 종합소득세 신고는 2026년 6월 1일까지)
종합소득세는 일반적으로 매년 5월에 신고합니다.
2026년에 신고하는 종합소득세는 2025년 귀속 소득에 대한 신고입니다.일반 신고 대상자는 보통 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고, 6월 말까지 성실신고확인대상자는 신고기간이 연장됩니다.
신고기간을 놓치면 납부지연가산세 와 무신고가산세 가 발생할 수 있으므로, 신고 대상자라면 기간 내에 신고하는 것이 중요합니다.
9. 자주 묻는 질문
Q1. 종합소득세 세율은 매출에 적용하나요?
아닙니다. 종합소득세 세율은 매출이 아니라 과세표준에 적용합니다.
과세표준은 소득금액에서 각종 소득공제를 차감한 금액입니다.Q2. 과세표준이 6,000만 원이면 세율 24%가 전부 적용되나요?
계산식상으로는 과세표준에 24%를 곱한 뒤 누진공제 576만 원을 차감합니다.
즉, 6,000만 원 × 24% - 576만 원 방식으로 계산합니다.Q3. 종합소득세 외에 지방소득세도 내야 하나요?
네. 지방소득세는 별도로 부과되며, 일반적으로 종합소득세의 10% 수준입니다.
Q4. 프리랜서 3.3%를 이미 냈는데 신고해야 하나요?
대부분 신고 대상입니다.
3.3% 원천징수는 최종 세금 확정이 아니라 미리 낸 세금 성격이므로, 종합소득세 신고를 통해 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.Q5. 종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
신고를 하지 않으면 무신고가산세와 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다.
또한 환급받을 수 있는 세금이 있어도 신고하지 않으면 환급을 놓칠 수 있습니다.
10. 정리
종합소득세 세율표는 프리랜서, 개인사업자, 부업 소득자라면 반드시 알아야 하는 기본 자료입니다.
2026년 신고용 종합소득세는 2025년 귀속 소득을 기준으로 하며, 과세표준에 따라 6%부터 최대 45%까지 세율이 적용됩니다.가장 중요한 핵심은 세 가지입니다.
첫째, 종합소득세는 매출이 아니라 과세표준에 세율이 적용됩니다.
둘째, 산출세액은 과세표준 × 세율 - 누진공제로 계산합니다.
셋째, 실제 납부세액은 지방소득세, 세액공제, 원천징수세액 등을 반영해 달라질 수 있습니다.따라서 본인의 소득이 어느 구간에 해당하는지 확인하고, 필요경비와 공제 항목을 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다. 종합소득세 신고 전에는 세율표만 보는 것이 아니라, 과세표준이 어떻게 계산되는지까지 함께 확인하는 것이 좋습니다.
종합소득세 신고 전에 준비하면 좋은 자료
종합소득세 신고를 앞두고 있다면 아래 자료를 미리 정리해두는 것이 좋습니다.
첫째, 1년 동안의 매출 자료입니다.
프리랜서라면 지급명세서, 사업자라면 매출세금계산서, 카드매출, 현금영수증 매출 등을 확인해야 합니다.둘째, 사업 관련 경비 자료입니다.
매입비, 광고비, 택배비, 수수료, 임차료, 통신비, 차량 관련 비용 등 사업과 관련된 지출 증빙을 정리해야 합니다.셋째, 원천징수된 세금 내역입니다.
프리랜서라면 3.3% 원천징수 내역을 확인해야 하며, 이미 납부한 세금은 최종 납부세액 계산 시 반영됩니다.넷째, 소득공제와 세액공제 자료입니다.
국민연금, 건강보험료, 개인연금, 기부금, 보험료 등 본인에게 적용 가능한 공제 항목이 있는지 확인하는 것이 좋습니다.이 자료를 미리 정리해두면 신고 과정에서 빠뜨리는 항목을 줄일 수 있고, 불필요한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.
이 글은 종합소득세 신고를 이해하기 위한 일반 정보입니다. 실제 세액은 개인의 소득 종류, 필요경비, 장부 작성 여부, 공제 항목, 기납부세액 등에 따라 달라질 수 있으므로 정확한 신고가 필요한 경우 국세청 홈택스 또는 세무전문가를 통해 확인하는 것이 좋습니다.